• A

  A criação de um comitê de auditoria interna vinculado diretamente ao conselho de administração, com a atribuição de aprovar o plano de integridade e supervisionar a gestão de riscos, sendo vedada a participação de membros da diretoria executiva.

• B

  A designação de um diretor estatutário para acumular as funções de diretor de compliance e de diretor financeiro, desde que possua certificação em gestão de riscos, como forma de otimizar recursos e garantir a independência da função.

• C

  A implementação de um canal de denúncias anônimo, operado por empresa terceirizada, com garantia de sigilo e proteção ao denunciante, e a realização de avaliação de riscos de fraude e corrupção pelo menos a cada dois anos, com revisão sempre que houver alterações significativas nos processos.

• D

  A adoção de um código de conduta que preveja sanções disciplinares apenas para os empregados de nível operacional, excluindo a alta administração, uma vez que esta já está sujeita a responsabilização nos termos da Lei nº 12.846/2013.

• E

  A contratação de auditoria externa independente para avaliar anualmente o programa de integridade, com apresentação de relatório diretamente ao conselho fiscal, sem necessidade de divulgação pública dos resultados, para preservar o sigilo empresarial.

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