Uma auditoria fiscal analisa transações financeiras de contribuintes do setor de serviços. Para detectar possíveis fraudes, a equipe utiliza técnicas de mineração de dados e detecção de anomalias. Considere as seguintes situações:
- Situação I: Um contribuinte apresenta um padrão de emissão de notas fiscais em que os valores seguem uma distribuição normal, mas há um pico de emissões em um único dia do mês, sempre com valores ligeiramente abaixo do limite de isenção.
- Situação II: Em uma base de dados de declarações, a maioria dos contribuintes declara rendimentos compatíveis com sua ocupação, mas um pequeno grupo declara rendimentos muito superiores à média de sua categoria, sem justificativa aparente.
- Situação III: Ao analisar a correlação entre o faturamento declarado e o número de funcionários, percebe-se que, para a maioria das empresas, há uma correlação positiva forte, mas algumas empresas apresentam faturamento alto com pouquíssimos funcionários.
Com base nos conceitos de identificação de padrões, tendências, correlações e anomalias, avalie as afirmativas a seguir:
- Na Situação I, o pico de emissões em um único dia com valores abaixo do limite de isenção pode ser caracterizado como uma anomalia contextual, pois é um comportamento atípico em relação ao padrão geral, mas não necessariamente um erro, podendo indicar evasão fiscal.
- Na Situação II, os contribuintes com rendimentos muito superiores à média de sua categoria são exemplos de anomalias pontuais (outliers) que podem ser detectadas por métodos estatísticos como o z-score ou o intervalo interquartil (IQR).
- Na Situação III, a correlação positiva forte entre faturamento e número de funcionários é uma tendência geral, e as empresas com faturamento alto e poucos funcionários representam anomalias que podem indicar sonegação ou erro de declaração.
- A detecção de anomalias é uma técnica que busca identificar padrões que não se conformam ao comportamento esperado, sendo útil tanto para identificar fraudes quanto para encontrar erros de dados, mas não se aplica à identificação de tendências ou correlações.
Estão corretas apenas as afirmativas:
